Die italienischen Behörden haben den regulären Zugang zum Register der wirtschaftlich Berechtigten wiederhergestellt, der nach einem Urteil des Gerichtshofs der Europäischen Union zum Schutz der Privatsphäre eingeschränkt worden war – jedoch unter neuen Bedingungen. Darüber berichtet das Portal Quotidianopiu.
Was ist wirtschaftliches Eigentum und warum wird es kontrolliert?
Mit der Kontrolle der tatsächlichen Eigentümer von Unternehmen befassen sich staatliche Behörden verschiedener Länder bereits seit mehreren Jahrhunderten. Strohmänner und Scheinfirmen wurden von Vertretern der organisierten Kriminalität, von Korrupten sowie von Unternehmern genutzt, die Steuern hinterziehen oder heimlich Geschäfte mit eigenen Partnern abschließen wollten.
Dieses Thema wurde auch in der Populärkultur aufgegriffen, etwa in den Romanen „Der goldene Kalb“ von Ilf und Petrow sowie „Der Graf von Monte Christo“ von Alexandre Dumas.
In der Praxis ist es für Steuer- und Strafverfolgungsbehörden, Geschäftspartner, Vergabekommissionen, Gerichte, Rechtsanwälte, Notare sowie Vertreter von Antikorruptionsorganisationen von großer Bedeutung zu wissen, welche natürliche Person tatsächlich hinter einem bestimmten Unternehmen steht.
In den 1940er Jahren begann der Begriff „wirtschaftlich Berechtigter“ im Bereich der internationalen Besteuerung verwendet zu werden (Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung zwischen den USA und Kanada von 1942). Später übernahm ihn Großbritannien in vergleichbaren Abkommen mit mehreren Staaten.
Ein wirtschaftlich Berechtigter oder Eigentümer ist eine Person, die direkt oder indirekt ein Unternehmen besitzt oder wesentlichen Einfluss auf dessen Entscheidungen ausübt. Der tatsächliche Eigentümer kann in den Gründungsdokumenten nicht aufgeführt sein und muss nicht direkt die Unternehmensanteile halten. Die Formen seiner Kontrolle über das Unternehmen können sehr unterschiedlich sein, ändern jedoch nichts daran, dass er der tatsächliche Berechtigte ist.
In der zweiten Hälfte des 20. Jahrhunderts verschärfte sich das Problem des wirtschaftlichen Eigentums besonders. Durch den Zerfall der Kolonialreiche und die Umverteilung des globalen Reichtums entstanden zahlreiche Staaten und autonome Gebiete mit begrenzten Ressourcen, die Einnahmen durch die Möglichkeit der anonymen Unternehmensregistrierung für Ausländer erzielten.
Solche Unternehmen zahlten am Sitz der Registrierung entweder minimale Steuern oder waren vollständig davon befreit und beschränkten sich auf feste Abgaben. Später traten diese Firmen als „ausländische Investoren“ in den Ländern auf, in denen ihre wirtschaftlich Berechtigten tatsächlich Geschäfte tätigten, und zahlten dort keine Steuern. Dieselben Modelle wurden von Mafiosi und korrupten Beamten genutzt.
Staaten mit wirtschaftlicher Entwicklung und reichen natürlichen Ressourcen verloren aufgrund dieser „Steueroptimierung“ enorme Summen. Daher initiierten sie die Gründung internationaler Organisationen zur Bekämpfung von Geldwäsche und fiskalischen Verstößen.
Im Jahr 2012 nahm die Financial Action Task Force on Money Laundering (FATF) ein weiteres Empfehlungspaket an, in dem unter Empfehlung Nr. 24 die „Transparenz und wirtschaftliche Eigentümer von juristischen Personen“ behandelt wird. Ab 2020 arbeiteten FATF-Experten an Änderungen, die den Inhalt dieser Empfehlung verschärften.
Im Jahr 2022 wurden diese offiziell verabschiedet. Die Gruppe forderte, dass alle Staaten den missbräuchlichen Einsatz von juristischen Personen zur Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung verhindern. Zu diesem Zweck müssen Behörden Informationen über die Kontrolle von Unternehmen und deren wirtschaftliche Eigentümer sammeln und den „zuständigen“ Stellen zugänglich machen.
Lange Zeit setzten sich die Länder der Europäischen Union am aktivsten für Unternehmenstransparenz ein. Die von der EU-Führung erlassenen Rechtsvorschriften verpflichteten Unternehmen, die Daten ihrer wirtschaftlich Berechtigten offenzulegen und in speziellen öffentlichen Registern zugänglich zu machen, wo sie von jedermann eingesehen werden konnten. Allerdings löste diese Regelung öffentliche Debatten aus, da ausführliche Informationen über Unternehmer sie für Erpresser und Betrüger angreifbar machten.
Im Jahr 2022 hob der Europäische Gerichtshof auf Klage eines Unternehmers aus Luxemburg die Pflicht der Veröffentlichung von Benefiziar-Daten auf. Das Gericht begründete dies mit dem Schutz des Rechts auf Vertraulichkeit und Privatsphäre.
Die Mitgliedstaaten der EU begannen daraufhin schrittweise, den Zugang zu ihren Registern der wirtschaftlich Berechtigten einzuschränken und eine rechtliche Balance zwischen Unternehmenstransparenz und dem Schutz der Rechte einzelner Geschäftsinhaber zu suchen.
Wie der Zugang zum Register der wirtschaftlich Berechtigten in Italien geregelt wird
Im Januar 2026 traten in Italien Änderungen zum Zugang zum Register der wirtschaftlich Berechtigten in Kraft, die Ende 2025 verabschiedet worden waren. Artikel 21 des Gesetzesdekrets 231/2007 (sog. „AML-Dekret“) wurde angepasst, das als Eckpfeiler des italienischen Rechtsrahmens zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung gilt.
Die Änderungen wurden durch das Gesetzesdekret vom 4. Dezember 2025 eingeführt, das vom Ministerrat gemäß Artikel 74 der EU-Richtlinie 2024/1640 genehmigt wurde, sowie durch das Gesetz 182/2025, veröffentlicht im Amtsblatt am 3. Dezember 2025. Die Anpassungen der nationalen Rechtsvorschriften Italiens stehen im Zusammenhang mit der Umsetzung des Urteils des Europäischen Gerichtshofs von 2022 über die Einschränkung des Zugangs zu Benefiziarregistern und der Umsetzung mehrerer neuer EU-Richtlinien, die vom Modell des „allgemeinen Zugangs“ zu Benefiziarinformationen auf ein System des „selektiven und begründeten“ Zugangs übergehen.
Die EU-Führung hat den italienischen Behörden praktisch die Aufgabe übertragen, eine Balance zwischen Unternehmenstransparenz und dem Schutz personenbezogener Daten zu finden. Die Ergebnisse der Arbeit der italienischen Gesetzgeber wurden von der Datenschutzbehörde genehmigt.
Früher gewährte das italienische Recht der Öffentlichkeit einen „nicht-selektiven“ Zugang zu Informationen über wirtschaftlich Berechtigte von juristischen Personen, sofern eine Gebühr entrichtet wurde.
Jetzt hat sich alles geändert. Das neue Modell sieht vor, dass Zugang nur Personen gewährt wird, die ein „bedeutsames“ und „differenziertes“ rechtliches Interesse nachweisen können, und nur dann, wenn die angeforderten Informationen zur Lösung einer rechtlich relevanten Situation erforderlich sind.
Darüber hinaus kann Zugang gewährt werden, wenn dokumentierte Beweise für Unstimmigkeiten zwischen juristischem Eigentum und wirtschaftlicher Berechtigung vorliegen.
Der Zugang zum Register der wirtschaftlich Berechtigten ist somit nicht mehr ein allgemeines Mittel zur Überprüfung der Unternehmenstransparenz, sondern ein Instrument zur Minderung spezifischer rechtlicher Risiken und zum Schutz rechtlicher Interessen.
Die Beweislast für das rechtmäßige Interesse liegt beim Antragsteller. Der Antrag muss durch dokumentarische Nachweise gestützt werden, die das Vorliegen des entsprechenden Problems belegen.
Darüber hinaus präzisieren die letzten Änderungen die Zugriffsberechtigung für staatliche Verwaltungsbehörden auf das Register der wirtschaftlich Berechtigten. Dies kann in Zusammenhang mit Genehmigungs- und Konzessionsverfahren, der Auswahl von Auftragnehmern, der Vergabe von Zuschüssen, Subventionen und finanzieller Unterstützung stehen. Solche Anfragen dienen der Korruptionsprävention. Auf Beamte finden die Anforderungen an ein „differenziertes“ Interesse keine Anwendung. Die Legitimität der Anfragen ergibt sich aus den institutionellen Funktionen.
Italien unterscheidet nun vier Zugriffslevel auf die Register der wirtschaftlich Berechtigten, abhängig vom Antragsteller:
- Kompetente Stellen (Polizei und Spezialbehörden) mit uneingeschränktem Zugang;
- Staatliche Behörden mit funktionalem Zugang;
- Private Personen, die ein legitimes Interesse nachgewiesen haben, mit differenziertem Zugang;
- Personen, die das öffentliche Interesse vertreten, mit differenziertem Zugang nach zusätzlicher Prüfung der Berechtigung ihrer Anfrage.
Italien wechselt somit von einem System des vollständigen Zugangs zu einem selektiven Unternehmenstransparenzsystem, bei dem der Zugriff auf das Register der wirtschaftlich Berechtigten je nach Zielsetzung variiert.
Experten zeigten sich erstaunt darüber, dass die heikle Aufgabe der Prüfung der Berechtigung nun den Industrie- und Handelskammern übertragen wurde. Ihrer Meinung nach könnte dies zu regional unterschiedlich geregeltem Zugang zu den Registern führen.
Juristen heben als positiven Aspekt der letzten Änderungen hervor, dass die italienischen Gesetzgeber den Schutz der Privatsphäre der Bürger nun deutlich stärker respektieren.
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