Die niederländischen Behörden bereiten die Wiedereröffnung des öffentlichen Zugangs zum Register der wirtschaftlich Berechtigten von Unternehmen vor, allerdings wird dieser künftig nicht mehr uneingeschränkt sein. Darüber berichtet das Portal Dentons.
Warum die Kontrolle wirtschaftlicher Eigentümer notwendig ist
Die Praxis, die tatsächlichen Eigentümer eines Unternehmens zu verschleiern, existiert seit vielen Jahrhunderten. Zu diesem Zweck wurden Briefkastenfirmen, „Gründungsagenten“ sowie fiktive Identitäten ein und derselben Person genutzt. Diese Methoden kamen zu unterschiedlichen Zwecken zum Einsatz: in Betrugssystemen, zur Simulation „paralleler“ Verhandlungen oder von Konkurrenz bei Ausschreibungen, zur Verschleierung von Vermögenswerten durch korrupte Amtsträger, zur Geldwäsche oder zur „Steueroptimierung“ – etwa durch Investitionen über Offshore-Jurisdiktionen.
Der tatsächliche Eigentümer eines Unternehmens kann sich hinter einer ganzen Kette von Briefkastenfirmen oder beauftragten „Agenten“ verbergen. Die Aufdeckung solcher Strukturen ist von großer Bedeutung für Strafverfolgungs- und Sicherheitsbehörden, Steuerorgane, Mitglieder von Vergabekommissionen, Rechtsanwälte und Notare, Geschäftspartner, Medien sowie Antikorruptionsorganisationen.
Im 20. Jahrhundert erreichte die Praxis der Steuerreduzierung durch die Registrierung von Briefkastenfirmen im Ausland ihren Höhepunkt. Vor dem Hintergrund des Zerfalls der Kolonialreiche entstand ein Markt für „Offshore“-Dienstleistungen in ehemaligen Kolonien, die zu unabhängigen Staaten oder autonomen Überseegebieten wurden.
Unternehmer aus wirtschaftlich entwickelten Staaten mit hoher Steuerbelastung oder aus ressourcenreichen Ländern registrierten ihre Unternehmen in Jurisdiktionen mit minimaler fiskalischer Belastung. Anschließend traten diese Firmen im Land der tatsächlichen Geschäftstätigkeit als „Investoren“ auf. So wurde beispielsweise Zypern zeitweise zum größten „Investor“ in den postsowjetischen Republiken. Nach Schätzungen von Experten gehen der Weltwirtschaft durch solche Modelle heute jährlich mehr als 400 Milliarden US-Dollar an Steuereinnahmen verloren.
Ein weiterer Grund für die „Abschirmung“ der wirtschaftlich Berechtigten ist Geldwäsche oder Terrorismusfinanzierung. Personen, die illegale Einnahmen aus Drogen- und Menschenhandel, Betrug oder Schutzgelderpressung erzielen, transferieren diese in Offshore-Jurisdiktionen und registrieren dort – auch über Strohmänner – „legale“ Unternehmen. Diese ermöglichen es, in anderen Ländern eine rechtmäßige Geschäftstätigkeit vorzutäuschen und erhebliche Vermögenswerte zu legitimieren.
In den 1990er- und 2000er-Jahren stellten mehrere Staaten und internationale Organisationen die Frage der weltweiten Unternehmenstransparenz. Unternehmen wurden verpflichtet, ihre tatsächlichen Eigentümer („wirtschaftlich Berechtigten“) offenzulegen. Gegen Jurisdiktionen, die sich weigerten, bei der Bekämpfung von Geldwäsche und der Vermeidung der Doppelbesteuerung zu kooperieren, wurden Sanktionen verhängt.
Besonders aktiv in diesem Bereich waren die Financial Action Task Force on Money Laundering (FATF) und die Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD). Staaten, die auf deren „graue“ oder „schwarze“ Listen gesetzt wurden, verloren Investitionen und hatten Schwierigkeiten im internationalen Zahlungsverkehr.
Die FATF verabschiedete Empfehlung 24, die Unternehmenstransparenz und die Kontrolle wirtschaftlicher Eigentümer verlangt. In ihrer aktuellen Fassung enthält diese Empfehlung die Pflicht zur Führung von Registern wirtschaftlich Berechtigter. In einigen Staaten und internationalen Zusammenschlüssen gelten noch strengere Vorgaben, die eine öffentliche Offenlegung der Daten der tatsächlichen Unternehmenseigentümer vorsehen.
Ende der 2010er-Jahre nahm die Europäische Union eine Vorreiterrolle bei der Offenlegung wirtschaftlicher Eigentümer ein. Brüssel erließ mehrere Richtlinien, die die EU-Mitgliedstaaten verpflichteten, Informationen über die tatsächlichen Unternehmenseigentümer zu sammeln und öffentlich zugänglich zu machen. Im Jahr 2022 entschied jedoch der Europäische Gerichtshof auf Klage eines Unternehmers aus Luxemburg, dass die Pflicht zur öffentlichen Zugänglichkeit der Register gegen das Recht auf Achtung des Privatlebens verstoße.
In der Folge begannen die europäischen Staaten, den Zugang zu ihren Registern schrittweise einzuschränken. Eine Ausnahme bildete das Vereinigte Königreich, das die EU vor dem Urteil verlassen hatte und daher nicht betroffen war. Es behielt die Vorschriften zur öffentlichen Transparenz wirtschaftlicher Eigentümer bei und verpflichtet nun auch seine Übersee- und abhängigen Gebiete zur Einführung ähnlicher Maßnahmen.
Diese „Rückbewegung des Pendels“ bei der Offenlegung von Benefiziar-Daten in Europa nach 2022 wirkte sich negativ auf die Transparenz und die Wirksamkeit der Korruptionsbekämpfung aus. Daher suchen die EU-Mitgliedstaaten nun nach einem Gleichgewicht zwischen dem Schutz der Privatsphäre und dem öffentlichen Interesse an der Bekämpfung von Geldwäsche und Korruption. Die Register werden wieder geöffnet – jedoch unter bestimmten Einschränkungen.
Wie der Zugang zum Register der wirtschaftlich Berechtigten in den Niederlanden geregelt wird
Gemäß der Vierten EU-Geldwäscherichtlinie (AMLD4), die 2025 verabschiedet wurde, soll der Zugang zu Registern wirtschaftlich Berechtigter auf Personen und Organisationen beschränkt werden, die ein berechtigtes Interesse nachweisen können. Diese Vorgabe bildete die Grundlage für Entscheidungen europäischer Behörden, die Register wieder – jedoch eingeschränkt – für die Öffentlichkeit zu öffnen.
Im Jahr 2025 verabschiedeten die Niederlande ein Gesetz zur Änderung der Zugangsbeschränkungen zu den Registern wirtschaftlich Berechtigter. Damit wurde das nationale Zugangsregime mit dem gesamteuropäischen Rechtsrahmen harmonisiert.
Derzeit bestehen drei wesentliche „nicht-öffentliche“ Zugriffsebenen auf das Register der wirtschaftlich Berechtigten:
- Erste (am stärksten eingeschränkte) Ebene. Zugang haben Buchhalter, Rechtsanwälte, Treuhänder, Pensionsfonds, Versicherungsunternehmen, das Ministerium für Finanzen und Wirtschaft sowie eingetragene Unternehmen in Bezug auf ihre eigenen Daten.
- Zweite (mittlere) Ebene. Diese steht Banken, Investmentinstituten, E-Geld-Instituten, Wechselstuben, Lebensversicherern, Zahlungsdienstleistern, Wertpapierinvestitionsgesellschaften und Notaren offen.
- Dritte (höchste) Ebene. Zugang haben unter anderem die Financial Intelligence Unit, die Niederländische Zentralbank, die Behörde für Finanzmärkte, die Finanzaufsicht, die Glücksspielbehörde, die Leitung der Anwaltskammer, die Steuerverwaltung, der Finanzminister, die Steuerfahndung, Justizbehörden, die nationale Integritätsprüfstelle der öffentlichen Verwaltung, die nationale Polizei (einschließlich interner Ermittlungen), die Staatsanwaltschaft, der Allgemeine Geheimdienst, der Militärische Geheimdienst, Ermittlungs- und Untersuchungsdienste, die Umweltinspektion, Statistikbehörden sowie weitere staatliche Stellen.
Alle berechtigten Personen und Organisationen erhalten Zugang zu den Informationen über einen speziellen digitalen Dienst.
Im zweiten Quartal 2026 soll eine weitere Kategorie von Antragstellern Zugang zum Register erhalten – Personen, die ein berechtigtes Interesse nachweisen können.
Nach Angaben von Experten umfasst das „berechtigte Interesse“ in den Niederlanden insbesondere:
- Journalistische Recherchen zu Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung;
- Antikorruptionsuntersuchungen der Zivilgesellschaft;
- Die Überprüfung von Geschäftspartnern im Hinblick auf mögliche Geldwäsche oder Terrorismusfinanzierung.
Der Umfang der zugänglichen Informationen im Register variiert je nach Kategorie des Antragstellers. Journalisten oder Vertreter der Zivilgesellschaft erhalten beispielsweise nur Zugang zu einem begrenzten Datensatz: Nachname, Vorname, Monat und Jahr der Geburt, Wohnsitzstaat und Staatsangehörigkeit. Den zuständigen Behörden stehen hingegen sämtliche Daten zur Verfügung, einschließlich Identifikationsnummer und aktueller Wohnanschrift. Stellen die befugten Behörden Unstimmigkeiten im Register fest, sind sie verpflichtet, diese den Registerverwaltern zu melden.
Die verspätete Übermittlung von Informationen an das Register kann zur Verhängung von Verwaltungsstrafen gegen das Unternehmen oder die verantwortliche Person führen. Die entsprechenden Vorschriften traten am 1. Januar 2026 in Kraft. Die Geldbuße für einen erstmaligen Verstoß beträgt 2.750 Euro, bei wiederholten Verstößen kann sie bis zu 22.000 Euro erreichen.
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